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江蘇省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和材料常見問題!
江蘇省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和材料常見問題! 價格:  元(人民幣) 產(chǎn)地:江蘇蘇州市
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江蘇省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和材料常見問題!

一、高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅需要備案嗎?

答:不需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的 <企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定,企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時,按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。 

二、高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠,需要保管哪些資料留存?zhèn)洳椋?/strong>

答:1、高新技術(shù)企業(yè)資格證書;

2、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料;

3、知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料;

4、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明,高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料;

5、年度職工和科技人員情況證明材料;

6、當(dāng)年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬,研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。 

三、高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠期間是如何規(guī)定的?

答:企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。

例如:A企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為2019年7月11日,A企業(yè)可自2019年度1月1日起連續(xù)3年享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,即享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度為2019、2020和2021年。 

四、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率與小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠能否疊加享受?

答:不能。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第二條規(guī)定,《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)第三條所稱不得疊加享受,是指企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。

因此,企業(yè)的所得稅適用稅率可以根據(jù)自身情況從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率,但不得同時疊加享受。 

五、高新技術(shù)企業(yè)境外所得如何繳納企業(yè)所得稅?

答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例,以及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財稅[2009]125號)的有關(guān)規(guī)定,以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,在計算境外抵免限額時,可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。04

例如:某高新技術(shù)企業(yè)在境外某國設(shè)有分公司,2019年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為400萬元,來源于境外分公司的應(yīng)納稅所得額為200萬元,境外所得已在當(dāng)?shù)乩U納了40萬元所得稅。在2019年度的匯算清繳中,這家境外分公司的所得如何計算繳納企業(yè)所得稅呢? 

該企業(yè)2019年來源于境內(nèi)、境外所得按規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅總額=(400+200)×15%=90(萬元),因此境外所得稅抵免限額=90×200÷(400+200)=30(萬元)。由于境外所得在當(dāng)?shù)乩U納的所得稅40萬元大于抵免限額30萬元,因此A公司2019年實際需繳納的企業(yè)所得稅=90-30=60(萬元)。

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